Comptabilité

Consolidation

Formation Impôts différés et preuve d’impôt en consolidation

Optimisez votre gestion fiscale consolidée et sécurisez vos résultats financiers en toute conformité.

Niveau :

Satisfaction de nos apprenants en 2024 : 98%
Taux d’assiduité : 100%

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Contexte de la formation

Vous cherchez à maîtriser les subtilités des impôts différés et de la preuve d’impôt en consolidation ? Vous souhaitez devenir un acteur clé dans la gestion fiscale de votre entreprise ?

Dans le monde des affaires d’aujourd’hui, la fiscalité et la consolidation jouent un rôle crucial. Les impôts différés, qui représentent les décalages temporaires entre le résultat fiscal et le résultat comptable, et la preuve d’impôt, un outil essentiel pour expliquer les différences entre l’impôt comptabilisé et l’impôt théorique, sont des éléments clés de cette consolidation. Ces compétences sont non seulement essentielles pour garantir la conformité avec les exigences légales et réglementaires, mais elles permettent également d’optimiser la gestion fiscale du groupe, d’améliorer la précision des prévisions financières et de renforcer la transparence et la communication avec les parties prenantes. De plus, une solide compréhension des normes comptables internationales et de leurs implications fiscales peut faire la différence dans votre carrière, vous permettant de vous distinguer dans votre domaine.

Êtes-vous prêt à franchir une étape importante dans votre carrière professionnelle ?

Avec Expertisme, Organisme de Formation certifié QUALIOPI, nous vous proposons une formation dédiée aux impôts différés et à la preuve d’impôt en consolidation. Cette formation vous offre les avantages concrets et immédiats d’une meilleure compréhension des principes fondamentaux et une application efficace des normes comptables internationales, telles que les IFRS, dans le calcul et la comptabilisation des impôts différés. Votre Formateur Expert Métier vous guidera à travers des cas pratiques et des simulations pour vous permettre d’exercer les concepts appris dans des situations réalistes, renforçant ainsi votre capacité à gérer les défis de la consolidation fiscale dans votre travail quotidien. Grâce à l’adaptabilité de notre programme, vous serez en mesure d’analyser et d’interpréter les preuves d’impôt et de justifier les écarts entre l’impôt comptabilisé et l’impôt théorique, des compétences clés pour la transparence et la communication avec les parties prenantes.

En conclusion, ne manquez pas cette opportunité unique d’acquérir des compétences essentielles en impôts différés et preuve d’impôt en consolidation. Il est temps d’agir maintenant et de faire progresser votre carrière avec cette formation d’Expertisme.

En résumé

Cette formation Impôts différés et preuve d’impôt en consolidation vous permet de passer d’une compréhension théorique des textes à une maîtrise opérationnelle complète : identification des bases d’impôt différé, calcul et comptabilisation, construction de la preuve d’impôt, intégration des règles GloBe du Pilier 2 et présentation dans les états financiers consolidés.

Ce que cette formation va réellement changer pour vous :
• Maîtriser l’approche bilancielle pour identifier, évaluer et suivre les impôts différés en IFRS et en règles françaises.
• Construire une preuve d’impôt fiable, argumentée et exploitable au niveau entité et au niveau groupe.
• Sécuriser vos clôtures et vos travaux de consolidation en anticipant les impacts fiscaux, y compris Pilier 2.
• Améliorer la qualité de vos reportings et de votre communication financière auprès des auditeurs et des parties prenantes.

À qui s’adresse cette formation ?

Cette formation s’adresse à une variété de professionnels travaillant dans le domaine de la comptabilité et de la finance.

Les consolideurs, qui ont pour mission de rassembler et de synthétiser les informations financières de différentes entités d’un groupe, trouveront un intérêt particulier dans cette formation.
Les fiscalistes, responsables comptables, experts-comptables et commissaires aux comptes, dont le travail nécessite une connaissance approfondie des principes fiscaux et comptables, bénéficieront également de cette formation.
De même, les chefs de mission en cabinet d’expertise comptable et les collaborateurs de la fonction comptable et financière chargés du traitement des impôts différés y trouveront des informations pertinentes et applicables à leur métier.
Enfin, toute personne souhaitant approfondir ses connaissances en matière d’établissement de la preuve d’impôt est également la bienvenue.

Pré-requis

Avoir des connaissances en techniques de consolidation en IFRS : principes et méthodes.
Être familier avec les techniques de consolidation en règles françaises : principes et méthodes.
Être muni d’un ordinateur relié à Internet, possédant une caméra, un micro et un haut parleur.

Objectifs

Comprendre et appliquer l’approche bilancielle retenue pour les normes internationales et les règles françaises de consolidation afin d’identifier les bases d’impôt différé.
Maîtriser la réalisation de la preuve de l’impôt à travers son évaluation, sa comptabilisation et la mise en œuvre de son suivi.
Démontrer comment présenter les impôts différés au bilan et au compte de résultat, en accord avec les normes de comptabilité.
Identifier et expliquer les informations à fournir en annexes concernant les impôts différés.
Évaluer les situations potentielles de mise en œuvre des impôts différés et mettre en pratique les méthodes d’évaluation et de suivi.

Programme

1. LES RÈGLES D'IMPÔT DIFFÉRÉ
- Présentation des règles françaises (Règlement 2020-01 l’ANC) et de la norme IAS 12
- Distinction impôt exigible / impôt différé
- Détection des sources d’impôt différé : l’approche bilancielle
2. IDENTIFICATION DES BASES D'IMPÔT DIFFÉRÉ
- Différenciation entre valeur comptable / base fiscale
- Différenciation entre comptes individuels / comptes consolidés
- Traitement des déficits fiscaux reportables
- Impact des écritures affectant les actifs et passifs sans transiter par le compte de résultat
- Impôts différés actifs et regroupements d’entreprises : particularités du délai d’affectation
- Cas pratique : identifier les bases d’impôt différé, calculer l’impôt différé net et le comptabiliser
3. EVALUATION ET COMPTABILISATION DES IMPÔTS DIFFÉRÉS
- Approche des règles et des taux d’impôt applicables
- Première comptabilisation : quelle contrepartie ?
- Compensation des impôts différés actifs et passifs d’une même entité et sur une période fiscale donnée
- Suivi et apurement des impôts différés dans le temps
- Cas pratique : évaluer, comptabiliser et compléter le tableau de variation des capitaux propres relatif à un impôt différé selon différentes hypothèses
4. MISE EN PLACE DE LA PREUVE DE L'IMPÔT
- Calcul du taux effectif d’imposition (TEI)
- Justification des éléments de rapprochement : besoin de réconciliation entre taux théorique et TEI
- Détermination de la preuve d’impôt entité par entité puis de la preuve d’impôt groupe
- Cas pratique : établir la preuve d’impôts après avoir identifié les bases d’impôt différé, calculé et comptabilisé l’impôt différé d’une filiale
5. IMPACT DES RÈGLES GLOBE DU PILIER 2 SUR L'IMPÔT CALCULÉ EN CONSOLIDATION
- Présentation des principales différences entre les Règles GloBe et les Règles de consolidation
- Conséquences dans les travaux de consolidation
- Cas de synthèse : passer les écritures de consolidation, compléter le tableau de suivi des impôts différés, établir la preuve d’impôts d’une société, élaborer et alimenter un reporting fiscal
6. PRÉSENTATION DES IMPÔTS DIFFÉRÉS DANS LES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS
- Présentation au bilan et au compte de résultat consolidés
- Présentation dans l’état du résultat global consolidé
- Présentation dans le tableau des flux de trésorerie consolidé
- Mentions à porter dans les notes annexes
- Etude de cas : document d’enregistrement universel (DEU) publié par un groupe coté

Version 5. Mise à jour le 01/01/2026
© EXPERTISME – Groupe SELECT® 2025 Tous droits réservés. Les textes présents sur cette page sont soumis aux droits d’auteur.

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• Intervenants issus de groupes et de cabinets, habitués aux clôtures complexes, aux contraintes de délais et aux attentes des auditeurs.
• Pédagogie centrée sur vos cas réels : vous travaillez sur des situations concrètes proches de vos enjeux (déficits reportables, acquisitions, Pilier 2, preuves d’impôt groupe, etc.).
• Alternance d’apports théoriques ciblés, d’exercices progressifs, de cas pratiques complets et de temps d’échanges sur vos problématiques.
• Supports de travail immédiatement réutilisables : trames de tableaux de suivi des impôts différés, exemples de preuves d’impôt, check-lists de clôture.
• Taille de groupe limitée pour favoriser l’interaction, les questions et l’accompagnement personnalisé.

Notre mission : vous rendre autonome, efficace et rentable dans l’analyse et l’exploitation de vos données Impôts différés et preuve d’impôt en consolidation.

Quelle formation est faite pour vous selon votre problématique ?

Vous ne savez pas quelle formation choisir ? Repérez votre situation ci-dessous :

Votre enjeu métier	Formation recommandée	Valeur ajoutée obtenue
Acquérir les bases de la consolidation avant d’aborder les impôts différés et la preuve d’impôt.	Formation Consolidation : Règles Françaises et Normes IFRS pour Débutants	Poser des fondations solides en consolidation pour mieux comprendre ensuite les mécanismes d’impôts différés et leurs impacts dans les comptes de groupe.
Renforcer la maîtrise des techniques de consolidation financière en règles françaises avant de traiter les problématiques fiscales avancées.	Formation consolidation financière : principes et méthodes selon les règles françaises	Sécuriser les retraitements de consolidation et la production des états financiers, afin d’identifier plus facilement les sources d’impôts différés.
Améliorer la qualité et la fiabilité de l’audit des comptes consolidés incluant les impôts différés et la preuve d’impôt.	Formation Audit et Contrôle des Comptes Consolidés	Développer une approche d’audit structurée des impôts différés, des preuves d’impôt et des annexes, pour challenger efficacement les chiffres et la documentation.
Comprendre les spécificités de reporting en normes américaines pour les groupes exposés aux US GAAP.	Formation Reporting US GAAP	Identifier les divergences clés entre IFRS, règles françaises et US GAAP, notamment sur le traitement fiscal, afin d’harmoniser vos reportings internationaux.
Gérer des opérations complexes de restructuration et leurs impacts fiscaux dans la consolidation.	Formation Consolidation et Restructuration selon les Normes Françaises - Niveau Expert	Maîtriser les effets des fusions, scissions, cessions et autres restructurations sur les impôts différés et la preuve d’impôt de groupe.

Impôts différés et preuve d’impôt en consolidation disponible partout en France

Chaque année, de nombreux professionnels se forment avec EXPERTISME.
Nos Formateurs Experts Métiers interviennent en individuel sur-mesure ou en intra entreprise-sur-mesure régulièrement dans :
• L’un de nos 54 centres à Paris, Lyon, Lille, Bordeaux, Toulouse, Marseille, Nice…
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Points forts de la formation

Votre plan pédagogique de formation sur-mesure avec l’évaluation initiale de votre niveau de connaissance du sujet abordé
Des cas pratiques inspirés de votre activité professionnelle, traités lors de la formation
Un suivi individuel pendant la formation permettant de progresser plus rapidement
Un support de formation de qualité créé sur-mesure en fonction de vos attentes et des objectifs fixés, permettant un transfert de compétences qui vous rende très rapidement opérationnel
Les dates et lieux de cette formation sont à définir selon vos disponibilités
Animation de la formation par un Formateur Expert Métier
La possibilité, pendant 12 mois, de solliciter votre Formateur Expert sur des problématiques professionnelles liées au thème de votre formation
Un suivi de 12 mois de la consolidation et de l’évolution de vos acquis.

FAQ – Questions fréquentes sur notre formation

La formation Impôts différés et preuve d’impôt en consolidation est-elle accessible en distanciel ?
Oui, la formation est disponible en distanciel par visioconférence ce qui vous permet d’enregistrer et de conserver un support vidéo de votre formation en plus du support de formation.
Quel est le niveau requis pour suivre cette formation ?
Il est nécessaire de disposer de connaissances préalables en techniques de consolidation en IFRS (principes et méthodes) et en règles françaises de consolidation. La formation s’adresse à des professionnels déjà familiers avec les mécanismes de base de la consolidation et souhaitant approfondir spécifiquement les impôts différés et la preuve d’impôt.
Qui sont les formateurs en charge de cette formation ?
Nos Formateurs Experts Métiers sont des experts avec en moyenne plus de 7 ans d’expérience. Ils sont issus de directions financières de groupes, de cabinets d’audit ou de conseil et pratiquent au quotidien les problématiques d’impôts différés, de consolidation et de preuve d’impôt.
Quels sont les prérequis techniques pour suivre la formation à distance ?
Vous devez disposer d’un ordinateur relié à Internet, équipé d’une caméra, d’un micro et d’un haut-parleur (ou casque). Ces équipements permettent de participer activement aux échanges, de poser vos questions en direct et de suivre les cas pratiques dans de bonnes conditions.
La formation inclut-elle des cas pratiques et des supports réutilisables ?
Oui, la formation repose sur de nombreux cas pratiques : identification des bases d’impôt différé, calcul et comptabilisation, élaboration de la preuve d’impôt, cas de synthèse incluant l’impact des règles GloBe du Pilier 2. Vous repartez avec des supports de formation, des trames de tableaux et des exemples de preuves d’impôt que vous pouvez adapter à votre contexte.

Approche Pédagogique

Approche pédagogique

L’approche pédagogique a été construite sur l’interactivité et la personnalisation : Présentation illustrée et animée par le Formateur Expert, partage d’expériences, études de cas, mise en situation réelle.
Tous les supports sont fournis par support papier, mail ou clé USB à chaque stagiaire.

Méthodologie pédagogique employée :
Chaque formation en présentiel ou en distanciel est animée par un Formateur Expert Métier sélectionné selon ses compétences et expériences professionnelles. Apport d’expertise du Formateur, quiz en début et fin de formation, cas pratiques, échanges d’expérience. Accès en ligne au support de formation.

Méthodes utilisées et évaluation :
Evaluation et positionnement lors de la définition du projet pédagogique avec le(s) stagiaire(s). Un QCM est donné aux stagiaires le dernier jour de la formation pour valider leurs apprentissages. Une correction collective est effectuée par le Formateur. Une évaluation de fin de stage en direct est organisée entre le Formateur et le(s) stagiaire(s) pour recueillir et prendre en compte leurs appréciations. Une attestation de fin de stage est remise aux stagiaires.

Accessibilité

Toute demande spécifique à l’accessibilité de la formation par des personnes handicapées donnera lieu à une attention particulière et le cas échéant une adaptation des moyens de la formation.
Public en situation de handicap, contactez notre référent handicap au 01 42 66 36 42.

Formateur

Nos Formateurs sont des Experts Métiers intervenants sur les prestations inhérentes sur la thématique de la formation. Ils réalisent les audits et co-construisent l’offre et le déroulé de la formation avec l’Ingénieur Pédagogique avant validation par le Responsable Pédagogique. Ils sont sélectionnés pour leurs compétences pédagogiques et leurs expériences dans la formation pour adultes.

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Durée : 21 heures soit 3 jours

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Témoignages
de nos apprenants

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« Les informations que j’ai reçues étaient très claires et adaptées, je suis tout à fait satisfaite de la formation qui m’a été prodiguée. »

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« Tout était correctement organisé, rien à redire. Reste à mettre en pratique. Formateur de grande qualité et très pédagogue. Merci ! »

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